Hacienda desglosa las ganancias del Juego en los nuevos modelos de Renta para 2025

La nueva normativa tributaria introduce casillas específicas en el Modelo D-100 para diferenciar los premios según su retención y origen.

El Ministerio de Hacienda ha presentado la Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio de 2025, en el que se introducen modificaciones sobre los premios obtenidos por Juego.

La normativa remodela el apartado de ganancias patrimoniales para que, supuestamente, la identificación de las rentas sea más nítida, estableciendo que, “para facilitar la determinación de la obligación de declarar, se distinguen las ganancias patrimoniales derivadas de juegos sin fines publicitarios según estén o no sujetos a retención”. Esta segmentación se traslada también al ámbito del marketing, donde la norma aclara que “igualmente se distinguen las ganancias patrimoniales derivadas de premios de juegos con fines publicitarios según estén o no sujetos a retención”.

Esta modificación obliga a los contribuyentes a utilizar el Modelo D-100, donde el bloque F1 ha sido específicamente diseñado para integrar de forma separada los premios de concursos, rifas o combinaciones aleatorias. El objetivo es evitar que los usuarios omitan ingresos por desconocimiento de si el premio ya había sido gravado en origen o no. De hecho, la normativa ya permite la compensación de estas ganancias con las pérdidas sufridas en el Juego, siempre dentro de los límites anuales fijados por Hacienda.

De esta manera queda aún más patente el tratamiento dispar que recibe el Juego privado frente al público, con una exención parcial de impuestos por parte de SELAE y la ONCE, mientras que los beneficios obtenidos en plataformas de Juego online se integran directamente en la base imponible general. Esto implica que dichas rentas se suman a los salarios u otros ingresos, pudiendo elevar el tipo impositivo del contribuyente hasta el 47% en los tramos más altos.

El riesgo económico de no utilizar correctamente estas nuevas casillas es elevado. El impago o la omisión de estos beneficios puede derivar en sanciones administrativas que alcancen el 150% del importe adeudado. Hacienda recuerda que las operadoras de Juego con licencia en el país tienen la obligación legal de remitir informes periódicos sobre las transacciones de sus clientes, lo que dota a la Agencia Tributaria de una capacidad inspectora casi total sobre los movimientos bancarios de los apostadores.

En cuanto a los umbrales para declarar, la situación fiscal global del individuo es determinante. Si una persona percibe rentas del trabajo superiores a los 22.000 euros anuales de un solo pagador, cualquier ganancia en el Juego, por mínima que sea, debe ser reflejada en su autoliquidación. En los casos en los que el Juego sea la única fuente de ingresos, la obligación de presentar el impuesto surge cuando el beneficio neto supere los 1.600 euros.

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Fuente: AZARplus